Во Франции можно зарегистрировать юридическое лицо без обязательного наличия вида на жительство. Однако активное участие в управлении такой компанией сопряжено с рядом ограничений. Чтобы подписывать контракты, иметь доступ к налоговому кабинету и управлять бизнесом, потребуется ВНЖ, разрешающий профессиональную деятельность. Это может быть не только ВНЖ по программе «паспорт талант», но и карта резидента на 10 лет, семейный ВНЖ или другой легальный статус.
Назначение номинального директора возможно, однако в случае, если деятельность связана с подачей документов в государственные инстанции или открытием счетов, потребуется участие лица с действующим ВНЖ.
Налоговое резидентство Франции и предпринимательство
Факт регистрации компании не делает учредителя налоговым резидентом Франции. Налоговое резидентство определяется совокупностью следующих факторов:
Проживание на территории Франции более 183 дней в календарном году;
Наличие основного жилья и семьи во Франции;
Центр экономических и управленческих интересов сосредоточен во Франции;
Источник основного дохода — Франция.
Если хотя бы один из этих пунктов выполняется, лицо может быть признано налоговым резидентом Франции.
Налогообложение юридических лиц во Франции
Во Франции действует стандартная ставка корпоративного налога (Impôt sur les sociétés, IS) — 25%. Налогом облагается прибыль после вычета всех допустимых расходов компании. Выплата дивидендов акционерам возможна только после уплаты налога на прибыль.
Дополнительно при распределении дивидендов возможен удерживаемый налог (prélèvement à la source), ставка которого зависит от налогового статуса резидента получателя.
Индивидуальные предприниматели и фрилансеры во Франции
Для ИП (auto-entrepreneur или EI) налогообложение осуществляется по упрощенной системе. Социальные взносы составляют от 24% до 26% в зависимости от вида деятельности. НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале:
До 10 777 евро — 0%;
От 10 778 до 27 478 — 11%;
От 27 479 до 78 570 — 30%;
Выше — 41% и 45% на суммы свыше 168 994 евро.
Для нерезидентов предусмотрен минимальный налог на доход — 20%, если не доказано, что французский налог был бы ниже при расчете по обычной шкале.
ВНЖ и налоги: как связаны статусы и обязанности
Получение ВНЖ с правом на работу (например, по программе «Паспорт талант: Предприниматель» или «Паспорт талант: Стартап») обязывает предпринимателя не только вести реальную экономическую деятельность, но и соблюдать налоговое законодательство. При этом налоговые органы следят за источником доходов, фактическим местом управления бизнесом и могут признать лицо налоговым резидентом Франции даже при отсутствии формальных оснований, если имеются признаки центра жизненных интересов на территории страны.
Оффшорные компании и налоговая прозрачность
При использовании оффшорных юрисдикций (например, ОАЭ, Панама, Сейшелы) для оптимизации налогообложения важно учитывать позиции французских налоговых органов. Если компания управляется фактически с территории Франции, ее могут признать налоговым резидентом страны, даже при формальной регистрации за рубежом. Это ведет к необходимости уплаты корпоративного налога во Франции и декларированию активов за границей.
Декларации и налоговая отчетность
Французская налоговая система предполагает высокую степень прозрачности. Все предприниматели обязаны сдавать ежегодные декларации, а также декларации по НДС, социальным взносам и другим налогам в зависимости от формы ведения бизнеса. Нарушение сроков подачи отчетности или уклонение от налогов влечет штрафы и блокировку деятельности.
Особенности налогообложения иностранных учредителей
Иностранные учредители обязаны подавать информацию о своей доле в уставном капитале, получать индивидуальный налоговый номер и при необходимости предоставлять отчётность по дивидендам. В случае отсутствия налогового соглашения между Францией и страной резидентства — применяется удержание налога у источника.
Налогообложение дивидендов и зарубежных доходов
Налог на дивиденды во Франции составляет 30% (12,8% — подоходный налог + 17,2% — социальные взносы), однако при наличии международного соглашения возможно снижение ставки или её отмена. Доходы, полученные за пределами Франции, подлежат обязательному декларированию, если лицо признано налоговым резидентом.
Бизнес-планы и налоговая оптимизация
Правильно составленный бизнес-план — ключевой инструмент не только для получения ВНЖ, но и для формирования прозрачной налоговой модели. Особенно это актуально для высокотехнологичных стартапов, криптокомпаний и цифровых консультантов. Французская налоговая система предоставляет возможности для законной оптимизации налогов через амортизацию, расходы на исследования и развитие, а также инвестиционные льготы.